在我的日常工作中，經常有員工問我：

1. 我的個稅怎么算的啊？

2. 我和他工資差不多，為什么我的個稅比他多啊？

3. 專項附加扣除項怎么填啊？

今天，我先著重給大家解決第一和第二個問題。第三個問題比較復雜，在下一篇文章中著重解決。

第一個問題：我的個稅怎么算的？

大家首先要轉變一下觀念，國家從2023年開始不再以月為單位計算個稅，改為以全年累計發放的所有工資薪金減6萬扣除額，減個人享有的專項扣除及社保等累計金額后，余額部分按表中稅率扣個稅。

個人所得稅稅率表

可能有人會問，這和以前按月扣除有什么區別，不也是每月5000元的起征點嗎？后面我會給大家舉例說明，這樣有什么好處。

開始說之前，先來說明三個概念：

1. 實付工資（就是打到工資卡里的錢）=應付工資—專項扣除（三險一金等）—個人所得稅—其他款項

2. 累計應納稅所得額=累計收入額（每月應付工資的累計數）—累計減除費用（起征點5000元/月*累計月數）—累計專項扣除（三險一金等）—累計專項附加扣除—累計依法確定的其他扣除。

3. 累計應補(退)稅額=累計應納稅所得額*稅率—速算扣除數—累計已預繳稅額

舉幾個例子給大家展示一下，可能比理論更直觀：

例1：穩定型工資（當然工資要超過起征點5000元，否則根本不用交稅哈）

比如張三每月工資20000元，個人承擔社保500元，個人承擔公積金500元，專項附加扣除1000元（此處社保、公積金只是舉例，方便計算，不代表任何標準），那么他每月個稅計算如下表：

穩定型工資

種子小結：

A、3月累計應納稅所得額為39000元，超過36000元，符合上面稅率表的2級標準——稅率10%，速算扣除數2520元。

B、12月累計應納稅所得額為156000元，超過了144000元，符合稅率表的3級標準，稅率為20%，速算扣除數為16920元。

C、首先根據計算出的累計應納稅所得額找到相應稅率，再按照公式：累計應補(退)稅額=累計應納稅所得額*稅率—速算扣除數—累計已預繳稅額，計算累計應補(退)稅額。

例2：先低后高型工資

比如張三1月工資3000元，2月工資5000元，3月工資7000元，4月工資9000元，5月工資11000元，6月工資13000元，7月工資15000元，8月工資17000元，9月工資19000元，10月工資21000元，11月工資23000元，12月工資25000元。每月個人承擔社保均為500元，個人承擔公積金均為500元，附件扣除項均為1000元

那么他每月個稅計算如下表：

先低后高型工資

種子小結：

A、看出來了嗎？雖然4月和5月工資9000元和11000元，都超過了每月的扣除項之和7000元，但是因為之前的減除費用可以累積，故4月和5月仍然不用交稅。

B、隨著工資的不斷升高，個稅也會呈現上升趨勢，如果工資更高超過了144000元，那么就要跳到3級，累計應納稅所得額全部按照3級稅率計算。

例3：先高后低型工資

比如張三1月工資25000元，2月工資23000元，3月工資21000元，4月工資19000元，5月工資17000元，6月工資15000元，7月工資13000元，8月工資11000元，9月工資9000元，10月工資7000元，11月工資5000元，12月工資3000元。每月個人承擔社保均為500元，個人承擔公積金均為500元，附件扣除項均為1000元

那么他每月個稅計算如下表：

先高后低型工資

種子小結：

A、大家是不是很奇怪，11月和12月怎么是負數呢？沒錯，確實是出現了負數，不要驚訝，負數的意思是最后稅務局需要退給你的稅款。

B、那我到底是退200元，600元還是800元呢？答案是：退600元。因為個稅是按全年累計計算所得，所以12月就是最后累計應該退給你的個稅數額。

C、你需要在下一年的3月—6月，通過“個人所得稅”手機APP進行匯算清繳哦！

對于忽高忽低型工資，也都可以參見上面的三個例子，最后在下年3月-6月匯算清繳時，多退少補。特別提醒：補繳金額不超過400元的，可以免稅申報，不用補繳稅款哦，未預扣預繳的情形除外。

第二個問題：我和他工資差不多，為什么我的個稅比他多啊？

發完工資后，被問到的排行第二的問題就是這個了。

究其原因主要是兩個人的專項附加扣除項不同導致的。

累計收入相同，你的專項附加扣除項只有子女教育一項，而他的專項附加扣除項有子女教育、贍養老人、住房貸款三項，他比你多兩項，自然累計應納稅所得額就比你低，個稅就相應的交的少了。（累計應納稅所得額的計算參見文章開頭提到的第二個概念公式）

以上兩個問題是被問到最多的，希望我的文章對你有幫助！

我是一顆蓄勢待發的種子

風雨中向下植根

陽光中向上生長