吳壽仁/上海市科學(xué)學(xué)研究所副所長(zhǎng)

【編者按】作為中國(guó)科技領(lǐng)域的基本法，施行28年后，《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》在2023年12月完成第二次修訂，并于2023年1月1日正式施行。《科技進(jìn)步法》解讀系列由上海市科學(xué)學(xué)研究所組織科研人員結(jié)合自己的研究成果撰寫，澎湃科技經(jīng)授權(quán)刊發(fā)。

8月10日，在2023世界5G大會(huì)展廳里，參觀者體驗(yàn)5G網(wǎng)絡(luò)支持下的5G遠(yuǎn)程醫(yī)療設(shè)備。 新華社記者 張濤 攝

·2023年版《科技進(jìn)步法》“企業(yè)”出現(xiàn)70處，較以往大幅增加，并設(shè)立第四章“企業(yè)科技創(chuàng)新”，出現(xiàn)了科技領(lǐng)軍企業(yè)、科技企業(yè)孵化機(jī)構(gòu)、科技型企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)、科技型中小企業(yè)、外資企業(yè)等六種企業(yè)類型稱謂。

·在2023版《科技進(jìn)步法》的規(guī)定中，科技型中小企業(yè)被納入稅收優(yōu)惠對(duì)象的范圍，這也是將以往的相關(guān)政策上升為法律規(guī)定。

2023年5月，習(xí)近平總書記在河南考察時(shí)指出：“一個(gè)地方、一個(gè)企業(yè)，要突破發(fā)展瓶頸、解決深層次矛盾和問題，根本出路在于創(chuàng)新，關(guān)鍵要靠科技力量。”企業(yè)生存與發(fā)展的根本出路在于科技創(chuàng)新，國(guó)家高度重視企業(yè)科技創(chuàng)新。

《科技進(jìn)步法》關(guān)于企業(yè)的修訂概述

1993年版《科技進(jìn)步法》中“企業(yè)”出現(xiàn)16處，其中“企業(yè)事業(yè)組織”6處，“企業(yè)化”1處；2007年版《科技進(jìn)步法》中“企業(yè)”出現(xiàn)46處，同時(shí)設(shè)立第三章“企業(yè)技術(shù)進(jìn)步”，出現(xiàn)了高新技術(shù)企業(yè)、中小型高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、中小企業(yè)和國(guó)有企業(yè)等企業(yè)類型稱謂；2023年版《科技進(jìn)步法》“企業(yè)”出現(xiàn)70處，設(shè)立第四章“企業(yè)科技創(chuàng)新”，不再出現(xiàn)中小型高新技術(shù)企業(yè)的稱謂，出現(xiàn)了科技領(lǐng)軍企業(yè)、科技企業(yè)孵化機(jī)構(gòu)、科技型企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)、科技型中小企業(yè)、外資企業(yè)六種企業(yè)類型稱謂。

2023年版《科技進(jìn)步法》中關(guān)于企業(yè)的內(nèi)容更豐富，規(guī)定更精準(zhǔn)，縱深感更強(qiáng)。其中；第四十一條增加了國(guó)家鼓勵(lì)“企業(yè)加強(qiáng)原始創(chuàng)新”，第四十二條第一款將原規(guī)定“建立健全促進(jìn)自主創(chuàng)新的機(jī)制”改為“建立健全促進(jìn)科技創(chuàng)新的機(jī)制”，第三款為新增。規(guī)定還涉及科學(xué)研究等內(nèi)容，因此第四章標(biāo)題由“企業(yè)技術(shù)進(jìn)步”改為了“企業(yè)科技創(chuàng)新”，也更貼切。

修訂后的《科技進(jìn)步法》與《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》《企業(yè)所得稅法》等法律進(jìn)行了較好銜接。

深化產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)

從第三十九條第一款規(guī)定可以看出，技術(shù)創(chuàng)新體系是什么、由誰建、如何建、建設(shè)目標(biāo)等，可從以下幾個(gè)方面來理解。

1.技術(shù)創(chuàng)新體系的主體是企業(yè)，即“以企業(yè)為主體”且“企業(yè)同科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校緊密合作”，將2007 年版“合作”被修改為“緊密合作”，產(chǎn)學(xué)研緊密合作表明，技術(shù)創(chuàng)新體系與知識(shí)創(chuàng)新體系是聯(lián)動(dòng)的。

2.技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)應(yīng)“以市場(chǎng)為導(dǎo)向”。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國(guó)發(fā)〔2023〕11號(hào)）規(guī)定，“以市場(chǎng)為導(dǎo)向”是指“明晰政府與市場(chǎng)的邊界”，并“充分發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)技術(shù)研發(fā)方向、路線選擇、要素價(jià)格、各類創(chuàng)新要素配置的導(dǎo)向作用”。

《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》（中發(fā)〔1999〕14號(hào)）提出：“技術(shù)創(chuàng)新，是指企業(yè)應(yīng)用創(chuàng)新的知識(shí)和新技術(shù)、新工藝，采用新的生產(chǎn)方式和經(jīng)營(yíng)管理模式，提高產(chǎn)品質(zhì)量，開發(fā)生產(chǎn)新的產(chǎn)品，提供新的服務(wù)，占據(jù)市場(chǎng)并實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值。”從這一規(guī)定可知技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)包括：

一是應(yīng)用創(chuàng)新的知識(shí)；

二是新技術(shù)開發(fā)；

三是新工藝開發(fā)；

四是采用新的生產(chǎn)方式；

五是采用新的經(jīng)營(yíng)管理模式；

六是提高產(chǎn)品質(zhì)量活動(dòng)，包括產(chǎn)品改進(jìn)、工藝改進(jìn)等；

七是新產(chǎn)品開發(fā)；

八是提供新的服務(wù)；

九是新產(chǎn)品、新服務(wù)等實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值，包括新產(chǎn)品、新服務(wù)銷售過程中進(jìn)行的技術(shù)支持活動(dòng)。

簡(jiǎn)而言之，技術(shù)創(chuàng)新是技術(shù)價(jià)值實(shí)現(xiàn)活動(dòng)。

3. 至于如何建，提出了三條措施。

一是“引導(dǎo)和扶持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)”。國(guó)發(fā)〔2023〕64號(hào)文提出政府“主要通過制定政策、營(yíng)造環(huán)境”進(jìn)行引導(dǎo)，“以稅收優(yōu)惠、政府采購(gòu)等普惠性政策”和“通過風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、后補(bǔ)助、創(chuàng)投引導(dǎo)等方式”予以支持。

二是“支持企業(yè)牽頭國(guó)家科技攻關(guān)任務(wù)”。越來越多的企業(yè)具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，有足夠的研發(fā)能力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力承接國(guó)家科技攻關(guān)任務(wù)，“十四五”規(guī)劃綱要提出支持行業(yè)龍頭企業(yè)“承擔(dān)國(guó)家重大科技項(xiàng)目”。

三是“促進(jìn)各類創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚”。創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚是企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新主體的必然要求。國(guó)家建設(shè)技術(shù)創(chuàng)新體系，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研緊密合作，就是要促進(jìn)創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚。

4.技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的根本目標(biāo)是提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。技術(shù)創(chuàng)新能力是指開展技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的能力，實(shí)質(zhì)上是新技術(shù)應(yīng)用能力，新產(chǎn)品（服務(wù)）及新工藝開發(fā)能力，新產(chǎn)品（服務(wù)）實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值的能力。企業(yè)具備較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力，才能成為技術(shù)創(chuàng)新主體。

5.技術(shù)創(chuàng)新體系的建設(shè)主體是國(guó)家。第三十九條至第四十五條規(guī)定的主體均是國(guó)家，即國(guó)家建立或鼓勵(lì)或完善或支持或保護(hù)等，第四十七條規(guī)定了各級(jí)政府及其部門的職責(zé)。

培育具有影響力和競(jìng)爭(zhēng)力的科技領(lǐng)軍企業(yè)

2023版《科技進(jìn)步法》規(guī)定，科技領(lǐng)軍企業(yè)是國(guó)家戰(zhàn)略科技力量的重要組成，“國(guó)家培育具有影響力和競(jìng)爭(zhēng)力的科技領(lǐng)軍企業(yè)，充分發(fā)揮科技領(lǐng)軍企業(yè)的創(chuàng)新帶動(dòng)作用。”同時(shí)規(guī)定了科技領(lǐng)軍企業(yè)應(yīng)具備以下三個(gè)條件或特征：

一是影響力大，有較大的規(guī)模，較高的知名度和美譽(yù)度；

二是競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，研發(fā)投入強(qiáng)度大，處于所在領(lǐng)域或行業(yè)的前列；

三是創(chuàng)新帶動(dòng)力大，應(yīng)處于創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈的核心位置，可帶動(dòng)創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈上游、下游企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

習(xí)近平總書記2023 年5 月28 日在中國(guó)科學(xué)院第二十次院士大會(huì)、中國(guó)工程院第十五次院士大會(huì)、中國(guó)科協(xié)第十次全國(guó)代表大會(huì)上的講話指出，科技領(lǐng)軍企業(yè)是國(guó)家戰(zhàn)略科技力量的重要組成部分，并強(qiáng)調(diào)，科技領(lǐng)軍企業(yè)要發(fā)揮市場(chǎng)需求、集成創(chuàng)新、組織平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，打通從科技強(qiáng)到企業(yè)強(qiáng)、產(chǎn)業(yè)強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)強(qiáng)的通道。

何為科技領(lǐng)軍企業(yè)？

科技領(lǐng)軍企業(yè)，首先是指具備很強(qiáng)的科技創(chuàng)新能力，包括較強(qiáng)的基礎(chǔ)研究能力、應(yīng)用研究能力和科技成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化能力；其次，具備較強(qiáng)的自我發(fā)展能力，包括較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和盈利能力，應(yīng)有較強(qiáng)的研發(fā)投入能力；再次是具有較強(qiáng)的帶動(dòng)能力，能夠帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈、創(chuàng)新鏈上其他機(jī)構(gòu)的發(fā)展，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上的其他企業(yè)的發(fā)展。

以河北省科技廳于2023年出臺(tái)的《河北省科技領(lǐng)軍企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定為例，認(rèn)定為河北省科技領(lǐng)軍企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

一是有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)；

二是上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須達(dá)到5億元（含）以上，且近三年來須具有一定的增長(zhǎng)性（正增長(zhǎng)）；

三是在行業(yè)細(xì)分市場(chǎng)占有率位居全國(guó)前列，具有顯著的產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新輻射帶動(dòng)作用，已成為帶動(dòng)區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展的龍頭企業(yè)；

四是上年度R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出占同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3%以上，擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，具有持續(xù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和成果轉(zhuǎn)化能力，在行業(yè)領(lǐng)域研發(fā)水平處于領(lǐng)先地位；

五是上年度及當(dāng)年未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故、嚴(yán)重環(huán)境違法，無“失信”記錄。第二至第四條分別從自我發(fā)展能力、帶動(dòng)能力和研發(fā)能力設(shè)定認(rèn)定條件。

支持科技企業(yè)孵化機(jī)構(gòu)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展

2023版《科技進(jìn)步法》規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)“設(shè)立科技企業(yè)孵化機(jī)構(gòu)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)”，國(guó)家對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)給予支持。

科技企業(yè)孵化器，是1987年引入我國(guó)的培育創(chuàng)業(yè)企業(yè)和創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。經(jīng)過30多年的發(fā)展，已經(jīng)形成從“眾創(chuàng)空間—?jiǎng)?chuàng)業(yè)苗圃—孵化器—加速器—科技園”構(gòu)成的孵化服務(wù)體系。到2023年底，全國(guó)科技企業(yè)孵化器5843家，眾創(chuàng)空間8507家，其中國(guó)家級(jí)孵化器1287家。

科技企業(yè)孵化器引入我國(guó)時(shí)，以“高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心”名義出現(xiàn)，主要由國(guó)家科技部推動(dòng)，地方科技管理部門和高新區(qū)牽頭創(chuàng)辦，其主要功能是培育科技企業(yè)和科技企業(yè)家。財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部、教育部于2023年11月1日印發(fā)的《關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕120號(hào)）規(guī)定：對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

隨著創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的不斷涌現(xiàn)，越來越多的企業(yè)通過創(chuàng)辦科技企業(yè)孵化器和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)支持企業(yè)內(nèi)外科技人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。2023年版《科技進(jìn)步法》給予科技企業(yè)孵化機(jī)構(gòu)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)法律地位，必將進(jìn)一步促進(jìn)其更快的發(fā)展。

規(guī)定科技型中小企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠

在2023版《科技進(jìn)步法》的規(guī)定中，科技型中小企業(yè)被納入稅收優(yōu)惠對(duì)象的范圍，這也是將以往的相關(guān)政策上升為法律規(guī)定。

《科技部關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》（國(guó)科發(fā)政〔2011〕178號(hào)）指出：“科技型中小企業(yè)是一支主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)的企業(yè)群體，是我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新的主要載體和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力量”該文件提出了6個(gè)方面21條政策措施，促進(jìn)科技中小企業(yè)的發(fā)展。

與其他企業(yè)相比，科技型中小企業(yè)須滿足以下要件：

一是必須有科技人員；

二是必須從事科研活動(dòng)；

三是必須有研發(fā)投入；

四是有投入就應(yīng)取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

五是有了知識(shí)產(chǎn)權(quán)，就要進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化；

六是必須將轉(zhuǎn)化的高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值；

七是必須是持續(xù)性的研發(fā)轉(zhuǎn)化并實(shí)現(xiàn)價(jià)值活動(dòng)。

為貫徹落實(shí)“十四五”規(guī)劃綱要提出的“完善激勵(lì)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策”和《科技進(jìn)步法》關(guān)于對(duì)科技型中小企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，2023年政府工作報(bào)告再次將科技型中小企業(yè)的稅前加計(jì)扣除比例由此前的75%提高到100%。2023年初，科技部辦公廳印發(fā)的《關(guān)于營(yíng)造更好環(huán)境支持科技型中小企業(yè)研發(fā)的通知》（國(guó)科辦區(qū)〔2023〕2號(hào)）提出了6個(gè)方面12條支持科技型中小企業(yè)研發(fā)的政策措施，其中提出“進(jìn)一步落實(shí)好科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、技術(shù)開發(fā)及技術(shù)轉(zhuǎn)讓增值稅免稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免、小型微利企業(yè)所得稅減征等政策”。

金融支持企業(yè)創(chuàng)新

科技型企業(yè)發(fā)展壯大，離不開研究開發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化。無論是研發(fā)還是成果轉(zhuǎn)化，都需要巨額資金投入。巨額資金從何而來？應(yīng)從金融市場(chǎng)來，包括股權(quán)市場(chǎng)、信貸市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)等。不同的金融資本對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效的要求差異較大，而創(chuàng)新績(jī)效受多方面因素的影響，包括失敗容忍度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況（包括產(chǎn)品市場(chǎng)、原材料供應(yīng)，企業(yè)供應(yīng)鏈等）、政策穩(wěn)定性（包括財(cái)政扶持、稅收優(yōu)惠、政府監(jiān)管、市場(chǎng)準(zhǔn)入等）、創(chuàng)新激勵(lì)（包括股權(quán)激勵(lì)）、人力資本（包括地方人才政策、工會(huì)組織等）、金融市場(chǎng)（包括銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)外機(jī)構(gòu)投資者、股票流動(dòng)性等）等。缺乏融資將會(huì)約束企業(yè)的創(chuàng)新。

2023年版《科技進(jìn)步法》第四十二條是關(guān)于金融支持企業(yè)創(chuàng)新的規(guī)定，在2007年版第三十五條的兩款基礎(chǔ)上增加了一款。

第一款將2007年版的“高新技術(shù)企業(yè)”修改為“科技型企業(yè)”，支持范圍擴(kuò)大；“建立健全促進(jìn)自主創(chuàng)新的機(jī)制”被修改為“建立健全促進(jìn)科技創(chuàng)新的機(jī)制”，促進(jìn)科技創(chuàng)新的機(jī)制包括引導(dǎo)和支持企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制、企業(yè)科技創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制、企業(yè)科技創(chuàng)新決策機(jī)制、產(chǎn)學(xué)研合作機(jī)制等。

第二款將2007年版規(guī)定的“國(guó)家鼓勵(lì)設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，引導(dǎo)社會(huì)資金流向創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”改為“國(guó)家加強(qiáng)引導(dǎo)和政策扶持，多渠道拓寬創(chuàng)業(yè)投資資金來源”，即把“鼓勵(lì)設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金”改為“加強(qiáng)引導(dǎo)和政策扶持”，扶持方式更靈活，政策手段更豐富，政策目標(biāo)從“引導(dǎo)社會(huì)資金流向創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”到“多渠道拓寬創(chuàng)業(yè)投資資金來源”，以支持企業(yè)的創(chuàng)業(yè)發(fā)展。

此外，還增加了第三款，即支持科技企業(yè)上市融資，以發(fā)揮資本市場(chǎng)服務(wù)科技創(chuàng)新的融資功能，主要措施包括：一是完善科技型企業(yè)上市融資制度；二是暢通科技型企業(yè)國(guó)內(nèi)上市融資渠道。

（作者吳壽仁，系上海市科學(xué)學(xué)研究所副所長(zhǎng)、教授級(jí)高工）

責(zé)任編輯：吳躍偉 圖片編輯：蔣立冬

校對(duì)：劉威