隨著金稅四期全面上線，稅務(wù)方面管理管控更加嚴格。作為企業(yè)家老板，學(xué)會看懂財務(wù)報表，從財務(wù)角度來進行企業(yè)分析，也是需要掌握的一個基礎(chǔ)技能了。

一、 資產(chǎn)負債表的定義

資產(chǎn)負債表也稱財務(wù)狀況表，是我們財務(wù)報表中的一大主表，它反映的是企業(yè)在某一特定時期的財務(wù)狀況的主要會計報表。如圖1所示，資產(chǎn)負債表左邊表示企業(yè)的資產(chǎn)情況，右邊表示企業(yè)的負債和所有者權(quán)益，按照恒等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益來編制的。這個恒等式是重點，對于我們看懂資產(chǎn)負債表是必須要記住的。

圖1

二、資產(chǎn)負債表分析闡述

上文說過，資產(chǎn)負債表是左右結(jié)構(gòu)，左邊是資產(chǎn)，右邊上半部分是負債，下半部分是所有者權(quán)益。可以看出，資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，負債也分為流動負債和非流動負債，這在資產(chǎn)負債表上的位置是有講究的。

資金去哪了？可能是現(xiàn)金，存貨，固定資產(chǎn)等。

資金從哪里來？可能是借款負債，股東投資以及未分配利潤等。

舉個例子：

創(chuàng)業(yè)者小帥想要開一個水果店，需要啟動資金10萬，自己有8萬，像朋友借款2萬。

用這些現(xiàn)金添置了展示柜花費2萬（固定資產(chǎn)），采購各類水果花費5萬（存貨）。此時公司資產(chǎn)負債情況如下：

開業(yè)人氣爆棚，水果銷售一搶而空，晚上核算賬目，發(fā)現(xiàn)一共賣了6萬，賺的利潤1萬元應(yīng)屬于所有者權(quán)益中未分配利潤，此時公司資產(chǎn)負債如下：

這樣分析，您看懂了嗎？

三、重要公式

（1）貨幣資金=（庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金）總賬余額

（2）應(yīng)收賬款= “應(yīng)收賬款”明細賬借方余額+“預(yù)收賬款”明細賬借方余額-“壞賬準備”余額

（3）預(yù)收款項= “預(yù)收賬款”明細賬貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細賬貸方余額

（4）應(yīng)付賬款=“應(yīng)付賬款”明細賬貸方余額+“預(yù)付賬款”明細賬貸方余額

（5）預(yù)付賬款= “預(yù)付賬款”明細賬借方余額+“應(yīng)付賬款”明細賬借方余額

（6）存貨=所有存貨類總賬余額合計+“生產(chǎn)成本”總賬余額-“存貨跌價準備”總賬余額

（7）固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產(chǎn)減值準備”總賬余額

（8）無形資產(chǎn)=“無形資產(chǎn)”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產(chǎn)減值準備”總賬余額

（9）長期股權(quán)投資=“長期股權(quán)投資”總賬余額-“長期股權(quán)投資減值準備”總賬余額

（10）長期借款=“長期借款”總賬余額—明細賬中1年內(nèi)到期的“長期借款”

（11）長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額—明細賬中1年內(nèi)“長期待攤費用”

（12）未分配利潤=（本年利潤+利潤分配）

四、需要重點關(guān)注的六大指標

應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款

ü 應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款都是往來帳戶。應(yīng)付賬款屬于負債類科目,是本公司所欠供應(yīng)商的貨款,屬于公司的債務(wù)。應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目,是本公司銷售貨物未收回的貨款,屬于公司的債權(quán)。這兩個科目如果很大，超出警戒值，可能會被判定存在虛開發(fā)票風(fēng)險。

ü 預(yù)收賬款和預(yù)付賬款表示上下游資金占用情況，預(yù)付金額過大會影響企業(yè)的短期償債能力，使會計報告中所反映的財務(wù)狀況不真實，預(yù)收預(yù)付金額大的情況也會降低企業(yè)的流動比率，給企業(yè)的經(jīng)營能力帶來壓力。

ü 其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款表示與經(jīng)營無關(guān)的資金占用情況。因為沒辦法放在其他科目里面。其他應(yīng)收款過大，可能是關(guān)聯(lián)方資金占用，例如股東以借款名義將資金轉(zhuǎn)入個人賬戶。其他應(yīng)付款過大，可能是因為企業(yè)存在賬外經(jīng)營的風(fēng)險，一直都是股東墊錢進行經(jīng)營。

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