個人獨資企業(yè)，是一種依據《公司法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)財務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業(yè)，只繳納個人所得稅的，不用交納企業(yè)所得稅，由于省了一道稅稅負較低；大多個人獨資企業(yè)不能準確核算利潤，稅務局會采用核定征收的方式，節(jié)約了用人成本。

個人獨資企業(yè)是介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業(yè)型態(tài)。是由一個自然人投資，由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業(yè)。

李佳琦，楊冪，何炅等眾多網紅明星紛紛注冊了個人獨資企業(yè)！例如通常我們看到的xx工作室，xx中心，xx事務所，xx經營部！

為什么明星熱衷成立工作室？

明星開辦工作室，更多時候只是一種靈活處理演藝事務的方式，以工作室名義對外簽訂合同、開發(fā)票、承接項目等無疑都比個人要便利得多，明星可以有更多的自主權去選擇商演活動，與公司的分成更加靈活。

合理合法降低稅負成本

按明星動輒上百萬的身價，以個人名義拍戲、接廣告，無論是按照工資薪金還是勞務報酬。怎么都得交40%的個稅。都是憑本事賺來的錢，誰都不愿意上交近一半的稅！

這時候，個獨的作用就體現出來了！明星以工作室的名義對外承接廣告、拍片等業(yè)務，這樣個人“勞務報酬所得”就轉變成了個獨的“經營所得”。

除了明星，還有網紅主播以及企業(yè)也可以成立個獨工作室節(jié)稅！請看案例解讀

企業(yè)A，主要從事文化傳媒/廣告行業(yè)，其核心服務業(yè)務均為自有團隊提供，其客戶以中大型企業(yè)為主。因其客戶特征及需求，在實際業(yè)務中，企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入五千多萬，成本在一百萬左右（人力成本為主），企業(yè)A的真實利潤近五千萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

解決方案一：

第1步，重構業(yè)務模式。新增或將部分經營環(huán)節(jié)拆分，并以個人獨資/合伙企業(yè)外包形式獨立運營(需要自己掌控)。將企業(yè)利潤分攤為成本，減少利潤以少交企業(yè)所得稅。將稅負和利潤轉嫁到外包獨資/合伙企業(yè)。

第2步，將承包的獨資/合伙企業(yè)落地在稅收洼地，將轉移過來的稅負通過政策消化。如經濟園區(qū)的核定征收和納稅獎勵政策。

企業(yè)A可以選擇小規(guī)模服務型個人獨資企業(yè)+核定征收，來解決其一部分問題：

企業(yè)A，安排人另設了多家個人獨資企業(yè)。企業(yè)A將自己的業(yè)務外包給這些個人獨資企業(yè)。

企業(yè)A，設立一個服務型的個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)A的配套，比如企業(yè)A需要的營銷或者文化創(chuàng)意服務。這里，可以理解為，企業(yè)A將這部分配套服務外包給了這些服務型的個人獨資企業(yè)，服務型的個人獨資企業(yè)與企業(yè)A簽訂外包服務并開票給企業(yè)A，這樣企業(yè)A收到正規(guī)發(fā)票，可以用于抵消企業(yè)所得稅，而企業(yè)A將資金轉移打了個人獨資企業(yè)，最終個人獨資企業(yè)納稅后，資金最終到個人手里。

通過這個模式調整，原來企業(yè)A一家獨享的五千萬利潤，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設的個獨企業(yè)）中，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負率相對較低，所以在整體利潤不變的情況下，實現了總體稅負降低的效果。

風控重點

1、企業(yè)A和關聯企業(yè)之間交易的資金流、服務流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

2、企業(yè)A和關聯企業(yè)之間交易的定價合理性問題。

常用組織形式和名稱：

1.上海XX企業(yè)管理咨詢中心

企業(yè)形象策劃；企業(yè)管理；知識產權服務；信息技術咨詢服務；市場調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗）；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；會議及展覽服務；市場營銷策劃。

2. 上海XX文化創(chuàng)意工作室

專業(yè)設計服務；組織文化藝術交流活動；其他文化藝術經紀代理；文化娛樂經紀人服務；禮儀服務；文藝創(chuàng)作；企業(yè)形象策劃；企業(yè)管理；市場營銷策劃。