2023年10月，國家實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以后，為機(jī)關(guān)事業(yè)單位的在編人員建立起了職業(yè)年金制度。由于職業(yè)年金作為機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休的新辦法待遇之一，很多人可能對職業(yè)年金的性質(zhì)并不是很了解。由于有人職業(yè)年金的計(jì)發(fā)，是退休時(shí)職業(yè)年金個(gè)人賬戶的總額除以139，有人懷疑職業(yè)年金是不是只能領(lǐng)取139個(gè)月呢？

什么是職業(yè)年金？與基本養(yǎng)老金有什么區(qū)別？

根據(jù)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，所謂職業(yè)年金，實(shí)際上是在職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)之上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制。

一個(gè)是補(bǔ)充養(yǎng)老，一個(gè)是基本養(yǎng)老，這是兩個(gè)最本質(zhì)的不同。

職業(yè)年金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是單位和個(gè)人共同繳費(fèi)，但是兩者也有很大的不同。

第一，個(gè)人繳費(fèi)的不同。職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分，職工本人是承擔(dān)本人繳費(fèi)基數(shù)的4%。而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，職工本人承擔(dān)的是本人繳費(fèi)基數(shù)的8%。兩者的共同點(diǎn)都是進(jìn)入相應(yīng)的個(gè)人賬戶中去了，參保人去世以后，相應(yīng)的個(gè)人賬戶余額都是可以繼承的。因此個(gè)人繳納的部分是不會(huì)虧本的，大家請放心。

第二，單位繳納的不同。職業(yè)年金單位繳納的部分，對于全額撥款的單位是采取記賬的模式，等待職工向外地轉(zhuǎn)移，或者辭職，或者退休等情況時(shí)，財(cái)政財(cái)予以撥款做實(shí)，記賬期間的收益按照人社部、財(cái)政部公布的記賬利率計(jì)算。個(gè)人繳費(fèi)部分以及非全額撥款的單位都是實(shí)賬積累，實(shí)施市場化投資運(yùn)行，按照實(shí)際收益計(jì)算個(gè)人賬戶。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳納的部分，全部實(shí)施實(shí)賬繳費(fèi)，全部進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，沒有所謂的記賬利率或者投資收益。除此以外，當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付不足時(shí)，依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定，財(cái)政還要予以補(bǔ)貼。

職業(yè)年金，單位繳納的部分是全部進(jìn)入個(gè)人賬戶的，參保人去世以后，相應(yīng)的余額可以繼承，不會(huì)出現(xiàn)不足時(shí)的財(cái)政補(bǔ)貼。所以，可以說職業(yè)年金是有限的養(yǎng)老責(zé)任。

職業(yè)年金個(gè)人賬戶什么時(shí)候能夠領(lǐng)完呢？

職業(yè)年金，在職工辦理退休以后只能按月領(lǐng)取，領(lǐng)取的額度是跟個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算方式一樣的。職業(yè)年金個(gè)人賬戶的總額除以退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)，60歲是139個(gè)月。

在這里需要明確的是，職業(yè)年金在領(lǐng)取時(shí)需要全部記入應(yīng)稅所得額，繳納個(gè)人所得稅。一般大家都領(lǐng)取三五百元的職業(yè)年金，3000元以內(nèi)個(gè)人所得稅的稅率是3%，可能很多人是感受不到的。這是一種稅延型養(yǎng)老制度，隨著職業(yè)年金制度實(shí)施時(shí)間的增長，未來人們按月領(lǐng)取職業(yè)年金錢數(shù)的增多，以后的納稅也是不容小覷的。

職業(yè)年金個(gè)人賬戶的投資收益，每年依然會(huì)記入到個(gè)人賬戶中去。如果投資收益很高，甚至?xí)€(gè)人賬戶錢數(shù)越領(lǐng)越多。比如說投資收益率達(dá)到12%~13%以上。相對而言，如果是投資收益率每年只有固定的4.5%的話，預(yù)計(jì)能夠領(lǐng)取到76歲左右。只有當(dāng)職業(yè)年金個(gè)人賬戶每年都得不到收益，甚至虧損時(shí)才會(huì)139個(gè)月或者更早就領(lǐng)完。

總體來說，職業(yè)年金未來將會(huì)提供20%~30%的退休養(yǎng)老待遇，也是很重要的組成部分，未來會(huì)越來越規(guī)范的。如果想終身領(lǐng)取，可以用來購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這樣就沒有后顧之憂了。