社保知識(shí)，小龍蝦每日分享第405期，歡迎關(guān)注！

昨天在群里有人說(shuō)，自己離職，年金居然取消了。另外一個(gè)人立刻反駁說(shuō)是封存，又有人說(shuō)被處分的人會(huì)減少，還有人說(shuō)辭職單位全給自己了！

為什么一個(gè)年金，會(huì)有四五種不同的意見(jiàn)？

今天【小龍蝦】和大家分享一波年金的各種知識(shí)點(diǎn)！

一、年金的基本常識(shí)

1、年金繳納現(xiàn)狀

最新的數(shù)據(jù)沒(méi)有，【小龍蝦】查到幾個(gè)歷史數(shù)據(jù)：

算下比例：2718÷73771=3.68%！

也就是說(shuō)每100個(gè)企業(yè)職工，只有不到4個(gè)人有企業(yè)年金。這個(gè)職工范圍還包括央企、國(guó)企等頂尖部門(mén)。

2、繳納范圍

與社保不同的是，企業(yè)年金并不是強(qiáng)制要求執(zhí)行的，但是職業(yè)年金則是強(qiáng)制繳納。

《企業(yè)年金辦法》第二條指出：國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金。

《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》第三條指出：本辦法適用的單位和工作人員范圍與參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍一致（具有強(qiáng)制性）。

3、繳納比例

《企業(yè)年金辦法》第十五條指出：?jiǎn)挝焕U納不得超過(guò)8%，單位與員工合計(jì)繳納不得超過(guò)職工工資總額的12%。

但是現(xiàn)實(shí)中，職工繳納2%，單位繳納10%的情況，也就是說(shuō)單位繳納的是職工繳納的5倍！

《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》第四條指出：機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員個(gè)人承擔(dān)4%，單位承擔(dān)8%繳費(fèi)基數(shù)的職業(yè)年金。

一般情況下不會(huì)有什么變化！

二、為什么辭職年金會(huì)有不同的結(jié)果

張三說(shuō)，我辭職了，年金就沒(méi)了。

李四說(shuō)，你辭職，不是沒(méi)了，只是封存了。

李四說(shuō)，我被處分了，年金減少了。

王五說(shuō)，我辭職了，年金一分沒(méi)少。

到底是怎么回事？為什么每個(gè)人的說(shuō)法不一樣？

【小龍蝦】表示，以上四個(gè)人的說(shuō)法都是正確的！

Why？

先說(shuō)下機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金，比較簡(jiǎn)單：《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》第七條指出：?jiǎn)挝焕U納8%與個(gè)人繳納的4%全部進(jìn)入個(gè)人賬戶——個(gè)人賬戶就是自己的錢！

因此，即使機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員辭職，個(gè)人賬戶金額也不會(huì)少，只是封存到新單位或者退休時(shí)候領(lǐng)取。

與職業(yè)年金不同，企業(yè)年金不是進(jìn)入個(gè)人賬戶，而是多了個(gè)單位賬戶！

企業(yè)年金最重要的作用就是約束員工不能輕易辭職！畢竟現(xiàn)在有企業(yè)年金的單位不多！

《企業(yè)年金辦法》第十七條指出：職工個(gè)人繳費(fèi)部分進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)部分按照企業(yè)年金方案確定比例和辦法計(jì)入個(gè)人賬戶。

《企業(yè)年金辦法》第四大章都是關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人賬戶、企業(yè)賬戶的相關(guān)說(shuō)明，內(nèi)容太多，【小龍蝦】簡(jiǎn)易總結(jié)三點(diǎn)：

比較繞口，舉個(gè)例子說(shuō)明：

張某某2023年繳納企業(yè)年金5000元計(jì)入個(gè)人賬戶，單位繳納10000元也計(jì)入個(gè)人賬戶，2023年，張某某辭職，這1.5萬(wàn)元?dú)w張某某。

張某某2023年繳納5000元，單位繳納10000元計(jì)入公司賬戶，約定三年內(nèi)在職則計(jì)入個(gè)人賬戶，2023年，張某某辭職，5000元?dú)w張某某，10000元不歸張某某。

同樣的道理，如果管理辦法中約定收到處分等行為，計(jì)入個(gè)人賬戶減少也是有可能。

因此，人員中途辭職，不同的企業(yè)年金管理辦法對(duì)企業(yè)年金有著不同的處理。

三、年金如何領(lǐng)??？計(jì)稅嗎？

可以肯定的是年金領(lǐng)取是計(jì)稅的，因?yàn)樵谟?jì)算工資的時(shí)候是免稅的，因此在領(lǐng)取的時(shí)候需要計(jì)稅。

比如小張應(yīng)發(fā)工資10000元，年金400元，在扣稅計(jì)算實(shí)發(fā)工資的時(shí)候是按照9600元計(jì)算的！年金400元暫時(shí)不計(jì)稅！而是在年金領(lǐng)取的時(shí)候計(jì)算所得稅！

注意，是單獨(dú)進(jìn)行計(jì)稅！

年金的領(lǐng)取一般分為三種形式：

未退休一次性領(lǐng)?。汉宛B(yǎng)老金一樣，年金個(gè)人賬戶余額一般不允許一次性領(lǐng)取，除非特殊情況。

這里的特殊情況一般指的死亡、出國(guó)定居等情況。

此時(shí)一次性領(lǐng)取年金，需要繳納高額的個(gè)人所得稅！

假設(shè)小張個(gè)人年金有20萬(wàn)元，出國(guó)定居準(zhǔn)備一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶余額，此時(shí)需要折算到12個(gè)月中：

實(shí)際需要繳納（200000÷12×20%－1410）×12＝23080元。實(shí)際到手為176920元。

正常退休一次性領(lǐng)取：企業(yè)年金在達(dá)到退休年齡后是可以一次性領(lǐng)取的，職業(yè)年金則不允許。

一次性領(lǐng)取需要使用綜合所得閱讀稅率表進(jìn)行繳稅。

比如張某某個(gè)人職業(yè)年金20萬(wàn)元，達(dá)到60歲后一次性取出。

個(gè)人應(yīng)繳稅額=200000×45%－15160＝74840元。實(shí)際到手為125160元。

正常退休按次年金：個(gè)人達(dá)到法定退休年齡后，可以選擇按次領(lǐng)取養(yǎng)老金，這里的按次一般分為按月、按季度、按年！

比如張某某個(gè)人職業(yè)年金有20萬(wàn)元，選擇計(jì)發(fā)月數(shù)139領(lǐng)取，每個(gè)月則是1438元，不足3000元，按照3%計(jì)稅，需要支付53元。139個(gè)月實(shí)際支付稅收7367元，實(shí)際到手192637元（不算利息）。

按季度與按年領(lǐng)取同樣的道理！

可見(jiàn)，不同領(lǐng)取方式，繳納的稅額是不一樣的，準(zhǔn)確地說(shuō)是差距

今天的分享完畢，不知道大家覺(jué)得是否有道理，歡迎留言評(píng)論或者說(shuō)出你的意見(jiàn)與看法！

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