對(duì)于企業(yè)來說，一般的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。

廣義的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者納稅人因違反稅收法律法規(guī)等原因?qū)е挛磥砝鎿p失的可能性，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅和納稅人納稅兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

狹義的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指納稅人因未能正確、有效遵守稅法而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失，包括因沒有遵守稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害，具體體現(xiàn)為補(bǔ)稅、加收滯納金、稅收行政處罰、稅收刑事處罰、信用和商譽(yù)下降等。

但是我們通常的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指狹義的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于企業(yè)來說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有企業(yè)內(nèi)部的原因，同時(shí)也有外部的原因。

我們先來說說內(nèi)部的原因。

一般企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及以下幾點(diǎn)：

（1）企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)管理者的納稅意識(shí)

很多時(shí)候是因?yàn)槠髽I(yè)的納稅意識(shí)不強(qiáng)烈，嚴(yán)格來說是沒有。有些老板只是片面的或者碎片化的了解過繳納稅收，或者只是覺得企業(yè)的納稅壓力很大，因此被網(wǎng)上一些機(jī)構(gòu)平臺(tái)授意通過非法的手段來降低稅負(fù)目的。不考慮合理減少納稅金額的方式和方法。

這種行為方式一旦被發(fā)現(xiàn)，后果是非常嚴(yán)重的。

例如：成都恩威集團(tuán)公司涉稅案就是例證，當(dāng)時(shí)該公司因偷稅被補(bǔ)稅罰款超過1億元。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者納稅意識(shí)偏差是產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要原因。

（2）企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

第二個(gè)原因就是企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)或者稅務(wù)人員的專業(yè)/業(yè)務(wù)素養(yǎng)不過關(guān)，對(duì)于稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)法規(guī)的復(fù)雜性不熟悉，就有可能存在對(duì)于有關(guān)稅法的理解偏差。

這個(gè)一般來說企業(yè)的財(cái)務(wù)人員主觀上沒有違法的意愿，但是在客觀事實(shí)上又沒有按照稅法進(jìn)行相關(guān)的操作，導(dǎo)致企業(yè)陷入偷稅漏稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中。

（3）企業(yè)內(nèi)部的管理制度

第三個(gè)原因就是企業(yè)內(nèi)部的管理制度存在漏洞，企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要一個(gè)完整的內(nèi)部管理制度。這個(gè)包括財(cái)務(wù)制度、風(fēng)險(xiǎn)把控等。這個(gè)制度是否健全、科學(xué)、合理能夠從根本上決定企業(yè)什么時(shí)候存在企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

當(dāng)然，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還存在外部因素。

國(guó)家稅收政策的變化

目前，特別是近幾年，由于疫情因素的影響，國(guó)家乃至世界整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)都處在下滑狀態(tài)，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)于稅收政策的變化就會(huì)比較頻繁，例如最近稅務(wù)總局發(fā)布的《確保各項(xiàng)惠企利民的稅費(fèi)政策不折不扣落實(shí)到位》的通知，確保能夠通過稅收優(yōu)惠政策持續(xù)激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

那面對(duì)內(nèi)外部?jī)擅鎶A擊的情況下，企業(yè)應(yīng)該怎么規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？

進(jìn)行稅務(wù)籌劃！

1、如果是小微企業(yè)，可以利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、利用注冊(cè)地點(diǎn)產(chǎn)業(yè)扶持政策進(jìn)行籌劃

凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中、小企業(yè)在選擇注冊(cè)地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇在以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享受更多的稅收優(yōu)惠。但是這類園區(qū)一般對(duì)企業(yè)的準(zhǔn)入門檻也較高。

更多老板選擇通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，能夠輕松解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本高，也可以通過找到合適的園區(qū)享受產(chǎn)業(yè)扶持政策來合理降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

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