認(rèn)識出納

出納是一項管理工作，實用型崗位。銀行有出納、超市有出納、企業(yè)有出納、政府部門也有出納......作為一個合格的出納員，不但要掌握處理一般會計事務(wù)的財務(wù)專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字敏感度。

出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)

出納工作常用的工具主要有：點鈔機(jī)、保險柜、支票打印機(jī)等。

庫存現(xiàn)金的相關(guān)業(yè)務(wù)

庫存現(xiàn)金的限額

由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，一般按照單位3~5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。

距離銀行遠(yuǎn)或交通不方便的單位可適當(dāng)放寬，最高不得超過15天。

現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)

現(xiàn)金收入結(jié)算業(yè)務(wù)概述：各單位現(xiàn)金收入的主要來源，是零售商品的銷售收入，各種業(yè)務(wù)收入以及其他的零星收入。現(xiàn)金收入管理就是要求各單位現(xiàn)金收入要合法，而且現(xiàn)金結(jié)算收入都應(yīng)送存銀行，需要現(xiàn)金支出，一律從銀行提取，不得任意坐支。出納應(yīng)定期編制“現(xiàn)金收入報表”，反映本企業(yè)收入款項情況。

現(xiàn)金收入結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理流程：

（1）審核收款原始憑證及報銷人員填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報銷單

（2）在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章

（3）收到現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點后放入指定地方

（4）根據(jù)收款后的原始憑證編制現(xiàn)金收款記賬憑證

（5）根據(jù)現(xiàn)金收款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金支出結(jié)算業(yè)務(wù)概述：

現(xiàn)金支出是出納人員應(yīng)定期編制“現(xiàn)金支出報表”，可按照各費用分類反映，也可按部門分類反映費用支出。但必須以真實、合法、準(zhǔn)確的付款憑證為依據(jù)。現(xiàn)金支付時，應(yīng)當(dāng)面點清，雙方確認(rèn)無誤，不得套取現(xiàn)金用于支付

現(xiàn)金支出結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理流程：

（1）審核付款原始憑證及報銷人員填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報銷單；

（2）在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；

（3）取出現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點后支付；

（4）根據(jù)付款后的原始憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證；

（5）根據(jù)現(xiàn)金付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

認(rèn)識憑證及賬薄

會計憑證按照填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩類。

會計賬簿的種類

會計賬簿按用途的不同，可以分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。

序時賬簿又稱日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日、逐筆進(jìn)行登記的賬簿。

登記現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬

現(xiàn)金支票的填寫及作廢

現(xiàn)金支票，專門用于支取現(xiàn)金的票據(jù)。包括備用金、差旅費、支付工資和勞務(wù)費，由出納來完成，填寫工整、清晰且不得涂改。

票據(jù)出票日期的填寫要求

1.月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；且為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

2.日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

3.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理；大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。

支票領(lǐng)用登記簿

1.內(nèi)容

一般應(yīng)包括：領(lǐng)用日期、支票號碼、領(lǐng)用人、用途、收款單位、限額、批準(zhǔn)人、銷號等。

2.登記注意事項

（1）簽發(fā)時：填寫簽發(fā)時間、支票號碼、收款單位、用途和使用限額，并由領(lǐng)用人在登記簿“領(lǐng)用人”欄簽名或蓋章。

（2）報銷時：領(lǐng)用人將支票的存根或未使用的支票交回時，應(yīng)填寫實際用款金額，在 “銷號”欄銷號并注明銷號日期。

記賬

各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制

銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

注意：

1.阿拉伯?dāng)?shù)字金額前面均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”；

2.阿拉伯?dāng)?shù)字金額要認(rèn)真填寫，不得連寫，否則會讓人分辨不清；

3.“角”不可寫成“毛”，“整”和“正”可通用。

空頭支票

用支票取現(xiàn)時，應(yīng)先查詢基本賬戶的存款余額，確定銀行存款余額大于要取現(xiàn)的金額，以防止開具空頭支票，開具空頭支票不僅取不到錢，還會被罰款。

罰責(zé)：開具空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留印鑒不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金。

現(xiàn)金支票作廢

現(xiàn)金支票若填寫或蓋章錯誤等，必須作廢，加蓋作廢章時應(yīng)蓋在支票聯(lián)與存根聯(lián)的騎縫線上。并妥善保管。

作廢期限

支票的提示付款期限是自出票日起10日內(nèi)，超過提示付款期限，銀行將不予受理，所以除了因填寫或蓋章錯誤需要作廢支票外，超過提示付款期限的現(xiàn)金支票也需要作廢并進(jìn)行記錄。

印鑒要放在不同保管人處：

總經(jīng)理或總經(jīng)理受權(quán)人員：公章

法人或法人授權(quán)人員：法人章

財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理指定人處：財務(wù)專用章

會計保管：發(fā)票專用章

出納保管：現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章和作廢章