蔣旭峰（資深金融人士）

最近兩個(gè)與個(gè)人養(yǎng)老相關(guān)的金融產(chǎn)品與政策在不同城市試點(diǎn)，一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老資金賬戶，一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。這兩個(gè)分別是怎么回事情，對(duì)大家有啥影響呢？

個(gè)人養(yǎng)老資金賬戶

11月25日下午，人力資源社會(huì)保障部宣布個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)實(shí)施，北京、上海、廣州、西安、成都等36個(gè)先行城市或地區(qū)可通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡“掌上12333APP”等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

可受理個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的銀行包括：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵儲(chǔ)銀行等6家國(guó)有大行，中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、平安銀行、廣發(fā)銀行、浦發(fā)銀行、浙商銀行、渤海銀行、恒豐銀行等12家股份制銀行，以及北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、寧波銀行、南京銀行等5家城商行。

什么是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶

個(gè)人養(yǎng)老金是以賬戶制為基礎(chǔ)，由政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度，又被習(xí)慣稱為“養(yǎng)老第三支柱”，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（第一支柱，社會(huì)公共養(yǎng)老金）、企業(yè)年金或職業(yè)年金（第二支柱，由單位和職工共同繳納）共同組成我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保障體系的“三大支柱”。參加人需選擇一家符合條件的商業(yè)銀行開(kāi)立專用賬戶，用于養(yǎng)老金的繳存、產(chǎn)品投資、待遇領(lǐng)取，每年最高可享12000元的個(gè)人稅收政策優(yōu)惠額度，保障未來(lái)養(yǎng)老生活。

隨著人口老齡化的加速到來(lái)，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局今年1月的統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明，我國(guó)2023年全國(guó)65歲以上的老齡人口占比已經(jīng)達(dá)到了14.2%，創(chuàng)了建國(guó)以來(lái)的最高。而2023年我國(guó)出生人口僅為1062萬(wàn)人，占全國(guó)人口的千分之7.52，未來(lái)領(lǐng)養(yǎng)老金的人越來(lái)越多，而工作人口逐年減少，社保養(yǎng)老金的分母越來(lái)越大，顯然靠社保養(yǎng)老金養(yǎng)老是越來(lái)越靠不住了。

企業(yè)年金作為第二支柱通常大型企業(yè)才可以負(fù)擔(dān)得起，要想大規(guī)模推行起來(lái)也比較困難。所以，第三支柱的發(fā)展被提到了議事日程上來(lái)。但沒(méi)有國(guó)家層面的推動(dòng)，人們對(duì)于自己掏腰包買養(yǎng)老金這件事還是動(dòng)力明顯不足的。畢竟就業(yè)壓力，房屋貸款壓力已經(jīng)很大了，養(yǎng)老金被很多人排在了待辦事項(xiàng)的最后一項(xiàng)。

于是，當(dāng)社保養(yǎng)老基金的結(jié)余越來(lái)越少的今天，國(guó)家終于開(kāi)始大力推行個(gè)人養(yǎng)老金制度了，也就是明顯地不能再明顯地告訴大家，請(qǐng)現(xiàn)在就開(kāi)始主動(dòng)儲(chǔ)蓄個(gè)人養(yǎng)老金，賬戶都給你們開(kāi)好了，還有稅收優(yōu)惠哦！養(yǎng)老就靠大家別全靠政府啦！

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的構(gòu)成

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶本身有兩個(gè)賬戶，一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。其中：

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶：是在人力資源社會(huì)保障部組織建設(shè)的個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)上注冊(cè)開(kāi)立的賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶：就是參加人自由選擇一家商業(yè)銀行開(kāi)立的一個(gè)銀行賬戶，并且是個(gè)Ⅱ類戶。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定。

哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的資金如何存取？

個(gè)人養(yǎng)老金完全由個(gè)人自愿繳費(fèi)，個(gè)人將繳費(fèi)金額存入自己所開(kāi)立的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶即可。每年存入資金上限為12000元，每年繳費(fèi)不得超過(guò)該繳費(fèi)額度上限。繳費(fèi)周期也可以自由選擇按月、分次或者按年度繳費(fèi)。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。

個(gè)人養(yǎng)老金存入后如何使用？

投資方面，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購(gòu)買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。

個(gè)人養(yǎng)老金存入后如何取出？

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，封閉期間資金不得提前取出。只有參加人達(dá)到以下任一條件的，才可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動(dòng)能力；

（三）出國(guó)（境）定居；

（四）國(guó)家規(guī)定的其他情形。

如參加人身故，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

個(gè)人養(yǎng)老金有什么稅收優(yōu)惠？

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠部分，根據(jù)國(guó)稅總局發(fā)布的政策總結(jié)下來(lái)主要有三點(diǎn)優(yōu)惠內(nèi)容：

1、個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。也就是計(jì)算個(gè)稅時(shí)可稅前扣除，相當(dāng)于這部分工資不用繳納個(gè)稅；

2、在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；

3、在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。按現(xiàn)有個(gè)人所得稅累進(jìn)制稅率來(lái)看，如果你的年收入越高，適用的稅率越高，個(gè)人養(yǎng)老金可以抵扣的個(gè)稅越多。

個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄存款

說(shuō)完個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，我們?cè)僬f(shuō)說(shuō)個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄存款。

我國(guó)首批特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄試點(diǎn)正式啟動(dòng)，首期在廣州、合肥、青島、西安、成都五個(gè)城市進(jìn)行試點(diǎn)發(fā)售。從2023年11月20日起，由四大國(guó)有商業(yè)銀行，中國(guó)銀行，建設(shè)銀行，農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行在這五個(gè)城市中開(kāi)展特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄存款的試點(diǎn)。

產(chǎn)品與利率

試點(diǎn)產(chǎn)品包括整存整取、零存整取、整存零取三種類型，涵蓋5年、10年、15年、20年四個(gè)期限。每5年為一個(gè)計(jì)息周期。

整存整取：只有廣州、成都、西安地區(qū)年息是4.0％。青島和合肥地區(qū)，只有年息3.5％。

零存整取：廣州、成都、西安地區(qū)，年息是2.25％。青島和合肥地區(qū)，年息只有2.05％。

整存零取：黃州、成都、西安地區(qū)，年息也是2.25％。青島和合肥地區(qū)，年息是2.05％。

購(gòu)買條件

目前只能由試點(diǎn)地區(qū)當(dāng)?shù)睾灠l(fā)身份證的居民可以購(gòu)買該產(chǎn)品。居民需年滿35周歲，且滿足實(shí)際年齡+產(chǎn)品期限大于等于55歲才能辦理。

在達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老金條件前，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，到期的特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品的本金和利息可以再投資。如果客戶有臨時(shí)應(yīng)急資金需求，可以辦理提前支取，不過(guò)會(huì)損失一定的利息。即5年一靠檔，不足部分為活期計(jì)息。譬如：客戶購(gòu)買20年產(chǎn)品，第6年支取，則前五年為定期利率，第六年為活期利率。

產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)

可以享受稅收遞延優(yōu)惠，即在繳納個(gè)人所得稅前扣除，待領(lǐng)取時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。

總結(jié)

無(wú)論養(yǎng)老金賬戶還是養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，都是為了養(yǎng)老而設(shè)立的，特點(diǎn)是時(shí)間長(zhǎng)、收益高、有稅收優(yōu)惠。

個(gè)人養(yǎng)老金本質(zhì)就是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，雖然我們也可以把錢存入銀行進(jìn)行儲(chǔ)蓄，但因?yàn)槠胀ㄣy行存款可以隨取隨用，很難保證有一個(gè)穩(wěn)定的長(zhǎng)期存款，到退休養(yǎng)老的時(shí)候，可能還是沒(méi)有存下個(gè)塊兒八毛。如果開(kāi)通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，每年繳費(fèi)，并且個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，封閉期間資金不得取出。這個(gè)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能更強(qiáng)！

養(yǎng)老儲(chǔ)蓄更是可長(zhǎng)達(dá)20年，足以鎖定這批資金的應(yīng)用，達(dá)到退休時(shí)的專款專用。

建議

目前這兩項(xiàng)都還是在試點(diǎn)過(guò)程中，大家可以觀望一下，尤其養(yǎng)老金賬戶開(kāi)立不排除后面又像當(dāng)初ETC賬戶開(kāi)立那樣，變成銀行營(yíng)銷送禮的重點(diǎn)推廣對(duì)象，畢竟這么長(zhǎng)期的資金鎖定對(duì)一直缺存款的銀行來(lái)說(shuō)誘惑巨大。所以，讓子彈飛一會(huì)兒，讓市場(chǎng)紅海起來(lái)再進(jìn)入不遲。（本文為作者觀點(diǎn)，不代表本頭條號(hào)立場(chǎng)）