什么是稅負(fù)率

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期銷售收入的比例。

金稅三期下的稅負(fù)率

自從金稅三期系統(tǒng)在全國推廣以后，由于其獨特而神奇的功能，使企業(yè)很多的問題都暴露在金稅三期強大的系統(tǒng)之下。很多以前沒有能力注意或不被重視的如虛開發(fā)票、長虧不倒、長期微利、稅負(fù)率偏低的一些企業(yè)逐步的浮出水面，成為納稅評估或稅務(wù)稽查的對象。

簡單的講，金稅三期風(fēng)控系統(tǒng)就是稅務(wù)機關(guān)在風(fēng)控平臺上對每戶企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行了深度的剖析，通過各種指標(biāo)建立指標(biāo)分析模型來進(jìn)行案頭分析工作，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的疑點。

一般納稅人的稅負(fù)率計算方法

1、 企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率的測算分析

企業(yè)稅負(fù)率=本期累計應(yīng)納稅額÷本期累計應(yīng)稅銷售額×100%

稅負(fù)率差異幅度=[企業(yè)稅負(fù)率-本地區(qū)同行業(yè)平均稅負(fù)率(或上年同期稅負(fù)率)]÷本 地區(qū)同行業(yè)平均稅負(fù)率(或上年同期稅負(fù)率)×100%

如果稅負(fù)率差異幅度低于-30%，則該企業(yè)申報異常。

2、 企業(yè)銷售額變動率的測算分析

當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動率=(當(dāng)月應(yīng)稅銷售額-上月應(yīng)稅銷售額)÷上月應(yīng)稅銷售額×100%

累計應(yīng)稅銷售額變動率=(本期累計應(yīng)稅銷售額-上年同期應(yīng)稅銷售額)÷上年同期應(yīng)稅銷售額×100%

如果累計應(yīng)稅銷售額變動率或當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動率超過50%或低于-50%，應(yīng)將應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額進(jìn)行配比分析，以確定該企業(yè)申報是否異常。

3、 企業(yè)銷售成本變動率與

銷售額變動率的配比分析

銷售成本變動率=(本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本)÷上年同期累計銷售成本×100%

銷售額變動率=(本期累計銷售額-上年同期累計銷售額)÷上年同期累計銷售額×100%

企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率

如果企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設(shè)定的正常峰值，該企業(yè)申報異常。

4、 企業(yè)零負(fù)申報異常情況分析(考慮留抵稅額增長比例)

如果企業(yè)應(yīng)納稅額連續(xù)三個月等于0，該企業(yè)異常。

5、 進(jìn)項稅額構(gòu)成比例分析

進(jìn)項稅額構(gòu)成比例=當(dāng)期非增值稅專用發(fā)票抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額÷當(dāng)期抵扣的全部進(jìn)項稅額×100%

利用上述公式測算的結(jié)果如果連續(xù)兩個月大于60%(特殊行業(yè)除外)，該企業(yè)申報異常。

6、 增值稅專用發(fā)票開具金額變化分析

專用發(fā)票開具金額變動率=當(dāng)期申報的專用發(fā)票開具金額÷上期申報的專用發(fā)票開具金額×100%

利用上述公式測算的結(jié)果如果大于1.5或小于0.5，該企業(yè)申報異常。

如何應(yīng)對新環(huán)境下的稅負(fù)分析

提醒各位財務(wù)朋友：每月你網(wǎng)上報送的數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)評估、稽查案源的來源! 每月報表報送之前都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進(jìn)行自查，當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。從而最大限度地降低金稅三期帶來的稅務(wù)預(yù)警風(fēng)險!