金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。金稅四期還同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。這意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化。例如企業(yè)增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查！那財(cái)務(wù)該如何面對呢？本文就和大家共同探討一下。

一、規(guī)范企業(yè)賬務(wù)處理避免出現(xiàn)“兩套賬”

“兩套賬”風(fēng)險(xiǎn)巨大，被查后不僅可能需要補(bǔ)稅、罰款，繳納滯納金，嚴(yán)重的老板或會計(jì)可能還會去坐牢。具體來說，兩套賬的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下兩個方面：(1)公司層面：帳外經(jīng)營，隱匿收入，構(gòu)成偷稅及私設(shè)會計(jì)賬簿的風(fēng)險(xiǎn)。涉嫌偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。存在構(gòu)成逃稅罪的風(fēng)險(xiǎn)。（2）財(cái)務(wù)個人層面：被罰款及影響個人職業(yè)規(guī)劃。

二、規(guī)避“個人卡走賬”風(fēng)險(xiǎn)

通過個人卡走賬進(jìn)行體外循環(huán)，這種僥幸心理可能存在巨大的隱患。比如某老板因與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查。該老板在眉山市商業(yè)銀行開設(shè)個人結(jié)算賬戶并于2023年5月1日至2023年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆。該賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結(jié)算賬戶的使用范疇。該賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險(xiǎn)，不合常規(guī)。最終稅務(wù)局查出其從控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。最后稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采取一系列處罰措施。

三、規(guī)避“發(fā)票”風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)開票的時候無知將引發(fā)一系列風(fēng)險(xiǎn)。比如東莞A企業(yè)和B企業(yè)購買電子料件。A企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不足，聽說B企業(yè)有很多客戶不要發(fā)票并閑置了銷項(xiàng)稅發(fā)票。A老板找到B老板，希望給自己多開一點(diǎn)，可以給開票的稅點(diǎn)。B老板欣然答應(yīng)。A企業(yè)的財(cái)務(wù)認(rèn)為三流合一沒問題就這樣操作了兩年多。深圳五個稅務(wù)稽查局，一年查處的案件幾千起。90%與虛開發(fā)票有關(guān)，虛開來源全國各地，虛開去向全國各地。

大數(shù)據(jù)時代，合規(guī)第一位。財(cái)務(wù)需要特別注意規(guī)避“發(fā)票”引發(fā)的一系列風(fēng)險(xiǎn)。

四、規(guī)避“傭金、回扣”風(fēng)險(xiǎn)

傭金與回扣將會導(dǎo)致沒有發(fā)票無法入賬的問題。對白條進(jìn)行掛賬處理也將存在巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。即使下賬也將面臨清賬，對此存在巨大額稅務(wù)負(fù)擔(dān)。即使進(jìn)行納稅處理也存在大量現(xiàn)金、公轉(zhuǎn)私的問題。

五、規(guī)避“家財(cái)務(wù)”風(fēng)險(xiǎn)：從有限責(zé)任到無限責(zé)任

“家財(cái)務(wù)”的現(xiàn)象主要包括：公轉(zhuǎn)私頻繁往來、股份代持、關(guān)聯(lián)關(guān)系、財(cái)產(chǎn)混用、長期不分紅、巨額個人資金來源不明。該現(xiàn)象引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)、逃稅風(fēng)險(xiǎn)巨大。該現(xiàn)象處理干凈很難，容易留下證據(jù)隱患。

企業(yè)財(cái)務(wù)需要學(xué)習(xí)如何評估風(fēng)險(xiǎn)的大小并掃除歷史隱患，讓財(cái)富更安全。只有打造健康的財(cái)務(wù)體系才能不為以后埋下地雷。

當(dāng)遇到上述風(fēng)險(xiǎn)時，整改思路如下：

首先，在公司老板頭腦中樹立正確的認(rèn)知。然后給出整改方案和路線圖。在這個整改方案中主要核心是業(yè)務(wù)規(guī)范。該合規(guī)方案可行的關(guān)鍵是降低稅負(fù)、化解合規(guī)成本。財(cái)務(wù)在這個過程中需要識別風(fēng)險(xiǎn)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)需要指導(dǎo)業(yè)務(wù)并幫助業(yè)務(wù)立好規(guī)矩，構(gòu)建證據(jù)鏈，并在賬前進(jìn)行消化。同時財(cái)務(wù)需要利用政策結(jié)合業(yè)務(wù)，做好籌劃并降低稅負(fù)。不斷通過挖掘業(yè)務(wù)創(chuàng)新模式，尋找新的利潤增長點(diǎn)，緩解稅務(wù)成本壓力。

具體的財(cái)稅合規(guī)整改路徑主要如下：

1. 體檢與評估。首先對公司情況進(jìn)行全面的體檢。不斷評估企業(yè)現(xiàn)狀并清查所有潛在風(fēng)險(xiǎn)。理解公司的業(yè)務(wù)模式和屬性并充分了解現(xiàn)狀。

2. 進(jìn)行合規(guī)整改。基于企業(yè)業(yè)務(wù)情況開發(fā)整改方案。全面解決企業(yè)各個財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3. 節(jié)稅避險(xiǎn)籌劃。結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)模式特點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃、公司治理的完善，力爭為企業(yè)降低稅負(fù)。

4. 落地實(shí)施。幫助企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)完成方案的實(shí)施與落地。按照進(jìn)度表系統(tǒng)推進(jìn)并提供輔導(dǎo)、賦能，最終協(xié)調(diào)全局要素。

看完上文，您是否對金稅四期下財(cái)務(wù)如何面對更加嚴(yán)格的監(jiān)管有更多的認(rèn)知？更多財(cái)稅知識，歡迎關(guān)注我們。