在加拿大生活，稅是一個(gè)躲不過(guò)去的話題。每年辛苦賺來(lái)的錢，將近一半要交稅;買個(gè)東西吃個(gè)飯也得交稅….

更離譜的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多稅，而且很可能是你一生中繳過(guò)的最高稅款。

納尼?!還能不能愉快的死亡了?

在加拿大，人死了要交哪些稅?

小編來(lái)幫你理理啊：加拿大稅法有一條規(guī)定，死亡時(shí)視同出售( upon )。意思就是，人去世后，名下的資產(chǎn)需要清算，增值部分視同實(shí)現(xiàn)了，則需要申報(bào)交稅。

資本增值稅

我們來(lái)舉例說(shuō)明一下：

有個(gè)人去世，他名下有兩套物業(yè)，其中一套可以免交增值稅，另外一套則需要按規(guī)定計(jì)算增值稅后，受益人才可以繼承。假如，當(dāng)初購(gòu)買第二套房子是100萬(wàn)加元，去世時(shí)房子增值到300萬(wàn)，則需按100萬(wàn)(50%)增值計(jì)算增值稅。

你想想啊，許多老移民自住的房屋從20年前移民時(shí)，以40萬(wàn)元買入的。以多倫多現(xiàn)在房?jī)r(jià)這個(gè)漲漲漲的趨勢(shì)，現(xiàn)在已升值至接近200萬(wàn)元了…

那么房屋增值部分的一半，也就是70萬(wàn)，要放在當(dāng)年的收入里面上稅32萬(wàn)。

注冊(cè)賬戶的收入稅

你注冊(cè)賬戶上沒(méi)有用完的錢，也要算在你當(dāng)年的收入，交完稅以后才能留給子女。

假如一個(gè)人是在11月30日去世的，那他要申報(bào)的個(gè)人所得稅有兩個(gè)部分：

當(dāng)年1月1日到11月30日期間的全球收入。11月30日當(dāng)天，他名下的所有資產(chǎn)視同售出，以當(dāng)天的市場(chǎng)交易公平市價(jià)減去當(dāng)初購(gòu)買時(shí)的成本價(jià)，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，計(jì)算需要繳納的個(gè)人所得稅。(換句話說(shuō)，基本這個(gè)人遺產(chǎn)的一半，都得上交給政府)

當(dāng)然，這個(gè)人已經(jīng)死了。那這筆稅款當(dāng)然就落在了子女的頭上。這對(duì)繼承人來(lái)說(shuō)是一筆不小的負(fù)擔(dān)。

下一代繼承房產(chǎn)時(shí) 怎么合理避稅?

如果該物業(yè)是自住( )，在加拿大稅例來(lái)說(shuō)，是唯一賺錢仍可免稅的項(xiàng)目。

當(dāng)一個(gè)人死后，政府會(huì)把這人名下的財(cái)產(chǎn)視為按當(dāng)天的市場(chǎng)價(jià)變賣。如果一個(gè)人在死之前賣掉自住屋，縱使這是在20年前以40萬(wàn)元買入，現(xiàn)時(shí)升值至200萬(wàn)元，升值的160萬(wàn)元不用交資本增值稅，買屋的40萬(wàn)元原本就是稅后收入，也不用再交稅。

如果將賣屋所得的錢“送贈(zèng)”給子女，子女也不需為這筆財(cái)產(chǎn)交稅。但如果是自住屋以外的房產(chǎn)，例如買來(lái)投資收租的單位，不論在生前轉(zhuǎn)移還是死后變成遺產(chǎn)，都要繳付資本增值稅。

還是舉一個(gè)例子：

C先生生前訂立遺囑，死后才將出租屋分給子女，這樣單位的升值一樣要計(jì)算資產(chǎn)增值稅。這種情況下，承繼物業(yè)的子女，便要交出資產(chǎn)增值稅，物業(yè)才可轉(zhuǎn)到名下。

會(huì)計(jì)師：預(yù)早訂立清晰遺囑

對(duì)于如何有效地將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至下一代，會(huì)計(jì)師梁萬(wàn)邦表示，實(shí)在沒(méi)有甚么獨(dú)門方法適合每一家人，但早一點(diǎn)進(jìn)行周詳計(jì)畫，訂立清晰的遺囑至為關(guān)鍵。

他指出完全沒(méi)有為身后作任何規(guī)畫及安排，也沒(méi)有遺囑講明過(guò)世后的財(cái)產(chǎn)如何分配，所需付出的稅款及遺產(chǎn)驗(yàn)證費(fèi)，相對(duì)而言是最貴的。

以房屋為例，一旦變成遺產(chǎn)屋，可能要拖延一、兩年后才完成整個(gè)賣屋程序，法庭之后才分錢給有資格分錢的后人。另一情況是，房屋因?yàn)槎喾N外在環(huán)境因素而未有即時(shí)變賣，例如有官司、受益人之間出現(xiàn)意見分歧、閑置著等升值，當(dāng)這間屋經(jīng)過(guò)一段時(shí)間才變賣，期間的升值部分要交稅。

“如果遺囑只寫將資產(chǎn)平均分給幾個(gè)孩子，則甚么也要分幾份。如遺囑沒(méi)有寫清楚，房產(chǎn)便會(huì)撥入了死亡信托()，變成了遺產(chǎn)屋，也要交驗(yàn)證費(fèi)。信托可先賣屋，賦稅后才再分錢給后人。但期間升值了的房?jī)r(jià)，會(huì)根據(jù)信托的稅率課稅，最高可達(dá)53%。我會(huì)建議做遺囑時(shí)，找一位好的稅務(wù)專家及律師協(xié)助，按照每個(gè)家庭的需要來(lái)設(shè)定遺囑內(nèi)容。”

聯(lián)名房產(chǎn)逼遺產(chǎn)驗(yàn)證費(fèi)

雖然加拿大沒(méi)有遺產(chǎn)稅，但有遺產(chǎn)驗(yàn)證費(fèi)( fee)，各省收費(fèi)略有不同。安省的遺產(chǎn)驗(yàn)證費(fèi)，為遺產(chǎn)的市價(jià)總額的1.5%。具體來(lái)說(shuō)，安省的遺產(chǎn)驗(yàn)證費(fèi)分兩階段徵收，遺產(chǎn)總值首5萬(wàn)元，驗(yàn)證費(fèi)是0.5%，超出的金額收取1.5%驗(yàn)證費(fèi)。如果需要進(jìn)行遺產(chǎn)驗(yàn)證的資產(chǎn)達(dá)200萬(wàn)元，該費(fèi)用便要3萬(wàn)元。

遺產(chǎn)驗(yàn)證費(fèi)的計(jì)算項(xiàng)目，包括物業(yè)、銀行戶口、投資、商業(yè)利益、汽車及其他在安省的資產(chǎn)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，所有列在遺囑中的全部財(cái)產(chǎn)，都要繳付驗(yàn)證費(fèi)用。不過(guò)，并非所有遺產(chǎn)都需要驗(yàn)證。

注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)畫(RRSP)、注冊(cè)退休收入基金(RRIF)、免稅儲(chǔ)蓄戶口(TFSA)和人壽保險(xiǎn)，如果有指定受益人，便可扣除在外。

父母和子女開設(shè)的聯(lián)名帳戶及聯(lián)名房產(chǎn)，都可避過(guò)一筆遺產(chǎn)驗(yàn)證費(fèi)，所以經(jīng)常聽到老人家說(shuō)，要不要把子女的名字也加入房產(chǎn)，還是早點(diǎn)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)名給孩子?對(duì)此提早轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的做法，梁萬(wàn)邦并不鼓勵(lì)。

轉(zhuǎn)移物業(yè)存風(fēng)險(xiǎn)

“提早轉(zhuǎn)移物業(yè)給子女有多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，假如子女離婚，業(yè)權(quán)便會(huì)被對(duì)分，如擔(dān)保生意，出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)狀況時(shí)，隨時(shí)被銀行封屋，當(dāng)然也有忤逆仔女趕父母到老人院等等。如果是為了節(jié)省那少少稅金而冒這么多風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)得不償失。

“有例子是在加拿大死后還交稅 繼承房產(chǎn)避稅有訣竅，父母在65歲退休時(shí)，假設(shè)自己會(huì)活到100歲，便將7成業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)移給子女，當(dāng)作是一次過(guò)繳交未來(lái)35年的租金，并在合約中寫明，子女要讓父母在屋中住到100歲，不可趕父母走，但是一家人要寫到這樣，倒不如不要先付出了。”梁萬(wàn)邦慨嘆道。

很多人心里的想法是，反正遲早都要將資產(chǎn)留給下一代，但子女如何運(yùn)用，到時(shí)已看不到了，倒不如趁還在生時(shí)，把錢分給子女，協(xié)助他們?cè)缛胀瓿蓧?mèng)想。梁萬(wàn)邦建議，父母想減低業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)，可將已供完的房屋重新做按揭，將錢分給子女，等于在有生之年，看到下一代如何運(yùn)用自己的資產(chǎn)。

“現(xiàn)在房?jī)r(jià)熾熱，原來(lái)40萬(wàn)元的屋都升值到200萬(wàn)元，父母再按拿出100萬(wàn)元分給子女，并由子女負(fù)責(zé)還款。等到父母百年歸老后，才賣屋償還按揭。當(dāng)然這樣也有風(fēng)險(xiǎn)，就是樓價(jià)忽然大跌，導(dǎo)致資不抵債。但人死債死，銀行既然愿意借錢給一位老人家，這便是銀行的風(fēng)險(xiǎn)了。”

他建議，購(gòu)買人壽保險(xiǎn)，并指定受益人，是減輕后人因承繼遺產(chǎn)而可能面對(duì)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，因?yàn)槿藟郾ｋU(xiǎn)的賠償是免稅的。

免責(zé)聲明：本文系轉(zhuǎn)載自其它媒體，版權(quán)歸原作者所有；旨在傳遞信息，不代表本站的觀點(diǎn)、立場(chǎng)和對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。如需轉(zhuǎn)載，請(qǐng)聯(lián)系原作者。如果來(lái)源標(biāo)注有誤或侵犯了您的合法權(quán)益等其他原因不想在本站發(fā)布，來(lái)信即刪。