在日常工作中，經(jīng)常有學(xué)員會問到翅兒這樣的問題：

“遇到長期掛賬、不需要歸還的應(yīng)付款（包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等）該如何平賬？到底要不要交增值稅和企業(yè)所得稅？”

那今天翅兒就來和大家聊一聊這塊。

針對這個問題，首先大家可以思考一下，長期掛賬、不需要歸還的應(yīng)付款它能不能確認(rèn)為收入？

各位財會伙伴～你的答案是怎樣的呢？?

翅兒要提醒大家，在這里我們是需要確認(rèn)收入的，并且要計入營業(yè)外收入。

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入

那針對以上這種情況，我們要不要交增值稅呢？

注意了??這里不需要哦，這個不屬于增值稅的應(yīng)稅項目，所以無需繳納增值稅。

那可能會有同學(xué)又要問了：要不要繳納企業(yè)所得稅呢？

企業(yè)所得稅法中有明確規(guī)定，企業(yè)所得稅口徑的收入總額包括其他收入。

企業(yè)所得稅法實施條例對這個其他收入還做了進一步明確，包括確實無法支付的應(yīng)付賬款：

到底怎么才叫做無法支付的應(yīng)付賬款呢？它是怎么判定的？有時間的判定嗎？

大家要注意這一種情況：

如果說3年這筆款項付不出去，然后你沖了應(yīng)付賬款，后面?zhèn)鶛?quán)人又想起來過來要，那就比較麻煩了。

那稅法有沒有明確規(guī)定符合什么情況才能判定為無法償付呢？

目前沒有明確的規(guī)定。

不過，北京市稅務(wù)局在《企業(yè)所得稅實務(wù)操作政策指引》中對該問題做出了解答：

“企業(yè)存在長期未支付款項，原則上企業(yè)作為當(dāng)事人，更了解債權(quán)人的實際情況，可以由企業(yè)判斷其應(yīng)付款項是否確實無法償付。

同時，稅務(wù)機關(guān)如有確鑿證據(jù)表明因債權(quán)人(自然人) 失蹤或死亡，債權(quán)人(法人)注銷或破產(chǎn)等原因?qū)е聜鶛?quán)人債權(quán)消亡的，稅務(wù)機關(guān)可判定債務(wù)人確實無法償付。

對于這部分確實無法償付的應(yīng)付未付款項，應(yīng)計入收入計征企業(yè)所得稅。”

簡而言之，對于企業(yè)存在的長期未支付款項，若稅務(wù)機關(guān)有確鑿證據(jù)，則會將該筆未付款項作為收入處理。

反之，對于是確認(rèn)收入還是繼續(xù)掛賬處理，則由企業(yè)自行決定。

經(jīng)過翅兒這樣詳細(xì)的分析，你是不是就知道長期掛賬、不需要歸還的應(yīng)付款該如何平賬了吧！往來這塊一直是稅務(wù)關(guān)注的重點指標(biāo)之一，大家要記得及時關(guān)注哦。

好了，關(guān)于長期掛賬、不需要歸還的應(yīng)付款該如何平賬的內(nèi)容，翅兒就寫到這里了。

大家在實操過程中有任何相關(guān)的難題，都可以在評論區(qū)留言，翅兒將盡可能一一回復(fù)大家