小規模納稅人和一般納稅人的區分主要是反映在其應征增值稅銷售總額上，小規模納稅人就是指年銷售總額在規定的規范之下，且會計核算不健全，無法按照規定上報相關稅收材料的增值稅納稅人；而一般納稅人就是指年銷售總額超過了財政部規定的的小規模納稅人規范的企業和企業性單位。

一、小規模納稅人和一般納稅人是怎樣區分

（一）稅收計算方法上的區分

1、一般納稅人

一般納稅人在銷售貨物或供應應稅勞務時能出具增值稅專用發票(明細為銷項稅)，購買原材料和進貨、享有應稅勞務時能取得增值稅專用發票(明細為進項稅);計稅方法為銷項稅額減掉進項稅額。

2、小規模納稅人

小規模納稅人只可以向外出具普通發票，無法出具增值稅專用發票，及時性購買原材料和貨品、享有應稅勞務情況下取得增值稅專用發票也不能用以抵減，只可以采用固定征收率繳稅;計稅方法是銷售總額乘上征收率。

（二）征稅征收率上的區分

1、一般納稅人

一般納稅人售出產品向外出具的增值稅發票的基礎稅率是17%，稅法上另外五大類產品適合百分之十三的征收率，甚至于有相關業務依照簡易征收法來征收，另外零稅率應稅勞務和貨品等，依據產品的不一樣而改變。

2、小規模納稅人

小規模的增值稅一般來說征收率為3%，各行業間也各有不同，比如說服務業小規模為6%。

二、未超出小規模納稅人規范的能否成為了一般納稅人

依據財政部國家稅務總局《有關于全方面推廣營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2023〕36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施方案》第4條規定的：年應納稅額銷售總額未超出規定的規范的納稅人，會計核算健全，能供應準確的稅收材料的，能向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為了一般納稅人。

會計核算健全，就是指能依照國家統一的會計制度規定的設置賬簿，依據合法、有效憑證核算。

因此，未超出小規模納稅人規范，但會計核算健全，能供應準確的稅收材料的，也可以申請成為了一般納稅人。三、一般納稅人能否轉變成小規模納稅人

依據《增值稅暫行規定實施方案》(財政部國家稅務總局第50號令)第三十三條明文規定：除國家稅務總局另有明文規定外，納稅人如果一旦判定為一般納稅人后，不能轉變成小規模納稅人。

上述便是小編我為大伙兒梳理的有關于小規模納稅人和一般納稅人是怎樣區分的具體內容。企業在申請辦理一般納稅人時要深思熟慮，如果一旦成為了一般納稅人，再想轉到小規模納稅人，就轉不回來了。