全國政協(xié)參政議政人才庫特聘專家、華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院創(chuàng)始院長賈康

出品 | 搜狐商學(xué)院

編輯 | 王珍

盡管全國經(jīng)濟(jì)受疫情影響減速，但就個(gè)稅收入的單項(xiàng)來看，近兩年都是處在快速增長的狀態(tài)。比如2023年全國個(gè)稅收入為11568億元，同比增長11.4%；2023年為13993億元，同比增長更是達(dá)到21%。

數(shù)據(jù)顯示，2023年的個(gè)稅收入，已經(jīng)恢復(fù)到了2023年減稅前的水平，并且個(gè)稅重新回到了第三大稅種的位置。個(gè)稅收入的快速增長，原因是什么？搜狐財(cái)經(jīng)對話了全國政協(xié)參政議政人才庫特聘專家、華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院創(chuàng)始院長賈康。

對于個(gè)稅收入的快速增長，賈康認(rèn)為，這首先反映了老百姓收入總體而言的穩(wěn)步增長。其次也反映出在實(shí)際征收過程中，個(gè)稅調(diào)節(jié)力度最大的這部分人的貢獻(xiàn)有所提升。“因?yàn)閷＜倚蛣?chuàng)新型人才是接受最高邊際稅率達(dá)到45%的超額累計(jì)稅率征收的，這些人的貢獻(xiàn)比前一年度有所增加。”

針對企業(yè)家董明珠在今年兩會繼續(xù)喊出為富人加稅的建議，賈康認(rèn)為，原則上大家覺得有道理，但是要考慮到，所謂的資本家型的富人非常容易巧妙避開個(gè)人所得稅，最典型的就是一些企業(yè)家給自己只開一塊錢的工資，高水平的花銷都打入了公司的費(fèi)用支出。“真正調(diào)節(jié)有力度的政策落不到富豪頭上，而是主要落在了那些躲不開的專家、知識分子、創(chuàng)新型人才，因?yàn)樗麄円趩挝活I(lǐng)薪酬、領(lǐng)獎金等。”

全國人大代表 董明珠

那么，如何真正調(diào)節(jié)富人的收入？賈康的觀點(diǎn)是，鼓勵富裕階層做更多的直接投資。同時(shí)，適當(dāng)?shù)匕牙⒌确莿趧邮杖肜刖C合的稅基，這合乎個(gè)人所得稅合理化的取向，也可以加大對真正的富裕階層的收入調(diào)節(jié)力度。“鼓勵富裕階層做更多的直接投資，這對于整個(gè)社會，對于低收入階層都是有利的。”

董明珠個(gè)稅起征點(diǎn)一萬元的建議是否可行？賈康認(rèn)為，把現(xiàn)行的五千直接翻一倍提到一萬，這并不合理。2023年，我國個(gè)稅起征點(diǎn)提高到五千元，當(dāng)時(shí)只有不到四千萬人交個(gè)稅。如果現(xiàn)在把起征點(diǎn)提到一萬，交個(gè)稅的社會成員的數(shù)量肯定會急劇減少，這不該是一個(gè)走向現(xiàn)代國家的應(yīng)有的個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)狀態(tài)。

因此，賈康建議，可以考慮將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到七千左右；同時(shí)降低低檔稅率，比如降低到2%、1.5%，甚至可以降低到1%。“這樣不會急劇地減少納稅人規(guī)模，也有利于培養(yǎng)國民的納稅意識。”

以下為搜狐財(cái)經(jīng)與賈康教授的對話精編：

搜狐財(cái)經(jīng)：去年我國個(gè)稅同比增長超過20%，在各大稅種中增速第一。原因是什么？

賈康：去年個(gè)稅增長之所以有這么比較高的幅度，肯定是它的稅源有支撐力。也就是過去一年里，中國老百姓的收入總體而言的增長比較可觀，否則無法解釋它能夠增長20%。

第二個(gè)原因是在實(shí)際征收過程中，個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)力度最大的這一部分人，他們的貢獻(xiàn)有所提升。因?yàn)閷＜倚汀?chuàng)新型人才是接受最高邊際稅率達(dá)到45%的超額累計(jì)稅率征收的，這些人的貢獻(xiàn)比前一年度有所增加。合在一起就是總體的老百姓收入增長和最有稅負(fù)承擔(dān)者特征的人群，他們對于個(gè)人所得稅的增長貢獻(xiàn)合成的一個(gè)結(jié)果。

搜狐財(cái)經(jīng)：董明珠提案建議富人多交稅，把最高稅率從45%提高到55%，是否可行？

賈康：她這個(gè)提議的內(nèi)在邏輯就是要更有力度地“抽肥”，原則上講大家覺得很有道理，但要考慮到，我國對最高收入階層這方面的個(gè)稅調(diào)節(jié)，跟國際上有共同之處，就是所謂的資本家類型的富人，他們非常容易避開個(gè)人所得稅，一般辦法就是在他握有決策權(quán)的薪酬發(fā)放的處理上，最典型的是國內(nèi)一些著名企業(yè)的掌門人，給自己只開一塊錢的工資，他和他的的家庭成員相當(dāng)高水平的花銷，都打入了公司的費(fèi)用支出。

這樣個(gè)稅實(shí)際的調(diào)節(jié)，就落到了那些躲不開的專家、知識分子、科技創(chuàng)新人才頭上，因?yàn)樗麄円趩挝活I(lǐng)薪酬，領(lǐng)獎金等，這些都是跑不掉的。所以真正調(diào)節(jié)有力度的較高邊際稅率落不到特別需要調(diào)節(jié)的富豪頭上，而是主要落在了薪酬、勞動收入為主的這些社會成員。

針對這樣的情況，就不能夠再望文生義地說，要維持甚至提高最高邊際稅率。我們很多人的建議，是要考慮降低最高邊際稅率，如果再說提高那就適得其反了。

搜狐財(cái)經(jīng)：如果實(shí)現(xiàn)富人多交稅，您有什么建議？

賈康：真正要調(diào)節(jié)富人的收入，除了現(xiàn)在超額累計(jì)稅率征收的這些收入之外，還有非勞動收入，他們的金融資產(chǎn)比較多，金融資產(chǎn)里面的利息收入能不能征稅？過去我們有過利息稅，征起來也比較方便，比例稅率20%。

下一輪個(gè)人所得稅改革里邊可以考慮，把一些非勞動收入如利息也拉入綜合的稅基，這樣就更合理，可以減弱現(xiàn)在個(gè)人所得稅實(shí)際上形成的對于勞動收入的稅收歧視。適當(dāng)?shù)匕逊莿趧邮杖肜刖C合的稅基，是合乎使個(gè)人所得稅合理化的取向的，也可以加大對真正富裕階層的收入調(diào)節(jié)力度。

還有一條需要探討，就是對于直接投資，國際慣例來說，都有網(wǎng)開一面的優(yōu)惠。所以巴菲特說，他實(shí)際的個(gè)人所得稅的稅負(fù)，低于他們公司里的董秘。這就說明巴菲特大量的收入都作為直接投資，享受了個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。所以我們應(yīng)該更多地通過經(jīng)濟(jì)政策手段的區(qū)別對待，鼓勵富裕階層做更多的直接投資，這對于整個(gè)社會，對于低收入階層都是有利的。

搜狐財(cái)經(jīng)：將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到1萬元將有什么后果？能否為工薪階層減少負(fù)擔(dān)，增加實(shí)際收入？

賈康：提議把現(xiàn)行的五千元一下翻一倍提到一萬元，董明珠沒有考慮到另外一個(gè)問題，就是按照我們過去的經(jīng)驗(yàn)，每一次提高起征點(diǎn)后，中國個(gè)人所得稅實(shí)際的納稅人都會收縮到幾千萬人。在上一輪個(gè)稅改革也就是2023年提高起征點(diǎn)以后，我們只有不到4000萬人交個(gè)人所得稅，這幾年肯定又增加上去了，但哪怕按一億人來算的話，在14億中國人里，這也才只是1/14。是很邊緣化的一個(gè)稅。

如果現(xiàn)在一下子把起征點(diǎn)提到1萬元，很可能交個(gè)人所得稅的社會成員的數(shù)量會急劇減少，不是一個(gè)走向現(xiàn)代國家應(yīng)有的個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)狀態(tài)。

搜狐財(cái)經(jīng)：從目前的稅率稅檔上看，結(jié)合我國個(gè)稅繳納群體狀況，個(gè)稅應(yīng)該做怎么樣的調(diào)整會更合理？

賈康：我個(gè)人建議，這一輪提高起征點(diǎn)，一是可以考慮提高到七千元左右，再高一些也可以，但是不要一下就設(shè)置到一萬元。二是考慮降低個(gè)稅低檔稅率，比如把第一檔稅率降低到2%或者1.5%，甚至有人提議可以降低到1%，都是有道理的。這樣有一個(gè)好處，就是不會急劇地減少納稅人規(guī)模，有利于培養(yǎng)國民的納稅意識。

賈 康 簡 介

第十一屆、十二屆全國政協(xié)委員、現(xiàn)任全國政協(xié)參政議政人才庫特聘專家。華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院創(chuàng)始院長，中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員、博導(dǎo)。曾長期擔(dān)任財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長。是北京、上海、福建、安徽、甘肅、廣西、西藏等地方政府特聘專家、顧問或咨詢委員，北京大學(xué)、中國人民大學(xué)、國家行政學(xué)院、中央社會主義學(xué)院、南開大學(xué)、武漢大學(xué)、廈門大學(xué)等多所高校特聘教授。1988年曾入選亨氏基金項(xiàng)目，到美國匹茲堡大學(xué)做訪問學(xué)者一年。1995年享受國務(wù)院政府特殊津貼。1997年被評為國家百千萬人才工程高層次學(xué)術(shù)帶頭人。多次受黨和國家領(lǐng)導(dǎo)同志之邀座談經(jīng)濟(jì)工作。擔(dān)任2010年1月8日中央政治局第十八次集體學(xué)習(xí)“財(cái)稅體制改革”專題講解人之一。孫冶方經(jīng)濟(jì)學(xué)獎、黃達(dá)—蒙代爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎和中國軟科學(xué)大獎獲得者。國家“十一五”、“十二五”、“十三五”規(guī)劃專家委員會委員、國家發(fā)改委PPP專家?guī)鞂＜椅瘑T會成員。2023年，主編《新供給：經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的中國創(chuàng)新》，發(fā)起成立“華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院”和“新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)50人論壇”（任首任院長、首任秘書長，第二屆理事會期間任首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家），2023年-2023年與蘇京春合著出版《新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《供給側(cè)改革：新供給簡明讀本》以及《中國的坎：如何跨越“中等收入陷阱”（獲評中國圖書評論學(xué)會和央視的“2023年度中國好書”）》，2023年出版的《供給側(cè)改革十講》被中組部、新聞出版廣電總局和國家圖書館評為全國精品教材。2023年后又撰寫出版《供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革理論模型與實(shí)踐路徑》、《供給側(cè)改革主線上的未來財(cái)稅》、《財(cái)政學(xué)通論》等多部專著。根據(jù)《中國社會科學(xué)評估》公布的2006～2023年我國哲學(xué)科學(xué)6268種學(xué)術(shù)期刊700余萬篇文獻(xiàn)的大統(tǒng)計(jì)分析，賈康先生的發(fā)文量（398篇），總被引頻次（4231次）和總下載頻次（204115次）均列第一位，綜合指數(shù)3429，遙居第一，是經(jīng)濟(jì)學(xué)核心作者中的代表性學(xué)者。