個體工商戶需要繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加、個人所得稅。

一、增值稅。

依據(jù)規(guī)定，月銷售收入低于10萬元或季度銷售收入低于30萬元的，免征增值稅及附加。作為個體工商戶，絕大多數(shù)屬于小規(guī)范納稅人，且屬于免稅范圍之內(nèi)。月銷售額高于10萬元或季度銷售額高于30萬元，需要按規(guī)定繳納增值稅，但小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征收，應(yīng)納增值稅按銷售額和規(guī)定的征收率3%計(jì)算。在2023年13月31日之前，小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)整為1%。

二、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加。

以實(shí)繳增值稅為基數(shù)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%（城市）或5%（縣城），教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。

三、個人所得稅。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)繳個人所得稅。

實(shí)踐中，由于個體工商戶經(jīng)營規(guī)模較小，會計(jì)核算不健全或根本就沒有進(jìn)行會計(jì)核算，所以對于個人所得稅基本上都是實(shí)行核定征收。

依據(jù)規(guī)定，凡實(shí)行定期定額核定征收個人所得稅的，按行業(yè)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，公式為：年應(yīng)納稅所得額＝年銷售收入額×應(yīng)稅所得率。