會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目,大家在學(xué)會計基礎(chǔ),首先要學(xué)習(xí)會計科目吧。不知道大家是否留意到損益類科目的所得稅這一項,所得稅是什么呢?

所得稅是是研究處理會計收益和應(yīng)稅收益差異的會計理論和方法,是稅務(wù)會計的一個分支,是反映企業(yè)所得稅的確認、計量和報告的一整套會計原理、程序和方法。

所得稅是一種特殊費用,與一般費用的不同在于,遞延稅款的確認和攤銷,與時間性差異(或暫時性差異)的發(fā)生和轉(zhuǎn)回數(shù)額、時間及稅率有關(guān)。

相關(guān)會計師表示,采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,資產(chǎn)負債表債務(wù)法從資產(chǎn)負債表出發(fā),通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差異分為應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn),并在此基礎(chǔ)上確定每一個會計期間利潤表的所得稅費用。

會計的所得稅是有所不同的,計算不是直接利潤總額×稅率=所得稅費用。

公式

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=應(yīng)交稅費+遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額

總的來說,所得稅以企業(yè)財務(wù)會計核算為基礎(chǔ),以核算財務(wù)會計所得和計稅所得差異為依托,實行“財務(wù)會計所得額+差異額=計稅所得額”的計算公式核算,產(chǎn)生獨立的法定的所得稅會計報表。