公司借款給股東的規(guī)定有哪些(公司借款給股東的規(guī)定是)
大家記住,這8種情形下,公轉(zhuǎn)私是合法合規(guī)的:
1、發(fā)放工資薪金
公司每月將工資薪金通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上,且已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
涉稅提示:
企業(yè)在發(fā)放員工工資時,應(yīng)履行代扣代繳義務(wù),按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷
公司將差旅費(fèi)報(bào)銷款或備用金通過公戶轉(zhuǎn)入出差員工個人賬戶,出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。
涉稅提示:
符合條件的“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金收入,不征個人所得稅。
3、支付給個人的勞務(wù)報(bào)酬
公司通過對公賬戶支付給個人勞務(wù)報(bào)酬,且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅。
涉稅提示:
企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除,個人如辦理了臨時稅務(wù)登記,月收入15萬元(季度45萬元)以下可免征增值稅;企業(yè)每次支付勞務(wù)報(bào)酬時,應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,計(jì)算方法如下:
4、向自然人采購
公司向自然人(含個體工商戶)采購物資或租賃房屋、土地等,且取得了合規(guī)發(fā)票,這種情況下,公司可以通過公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個人。
涉稅提示:
公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。
附:個人出租房屋涉稅分析。
5、歸還個人借款
公司通過對公賬戶歸還個人借款,包括股東或其他自然人的借款。
涉稅提示:
如有借款利息,公司需代扣代繳20%的個人所得稅,并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除,個人申請代開發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi):
風(fēng)險提示:公司長期借股東錢未還,有賬外資金回流的嫌疑,一旦被稽查,會被懷疑有隱瞞收入等違法行為,建議及時清理。
6、向個人支付賠償金
公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定,或法院的判決書,通過公戶向相關(guān)個人支付違約金、賠償金等款項(xiàng)。
涉稅提示:
如果是屬于價外費(fèi)用的違約金收入,應(yīng)并入銷售收入一并計(jì)算繳納增值稅、個人所得稅等。
7、公司向股東分配利潤
公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個人,且已代扣代繳了個人所得稅。
涉稅提示:
公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
8、個人獨(dú)資企業(yè)的利潤分配
個人獨(dú)資企業(yè)將稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
涉稅提示:
個人獨(dú)資企業(yè)取得的經(jīng)營所得,應(yīng)先按5%~35%的稅率交納個人所得稅。
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